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董礦分公司“6+6”全面預算管理模式的探索與實踐
發布時間:2017-08-29     作者:佚名    點擊量:7208   分享到:

极速赛车是不是有假 www.fvzmw.com 作者:吳 兆 軍

  單位:陜西煤化澄合礦業公司董家河煤礦分公司    郵編:715209

摘要: 近年來,在國家供給側結構性改革和陜西省“追趕超越”的新形勢下,董礦分公司大力推行“6+6”全面預算管理模式,本文從實施背景、內涵、步驟、措施、成效深入分析,總結提煉了全面預算管理的實踐與探索,為董礦走出困境、絕地重生、持續發展提供了強力引擎。

關鍵詞:  煤礦企業   全面預算管理   實踐   探索

一、前言
  全面預算管理是現代企業實施科學有效管理的重要方法之一,是企業由粗放管理向精細管理、傳統模式向可持續發展模式的重要轉變,更是確保整個企業的經營管理活動能沿著科學合理的軌道平穩運行的主要工具和手段,因此,提煉創塑適合董礦發展的全面預算管理模式,對實現企業效益最大化、促進企業持續發展具有十分重要的意義。
  董礦分公司作為一對生產了30多年的老礦井,服務年限長、地質災害嚴重、成本居高不下,受“煤炭寒冬”影響,和眾多煤企一樣,出現大幅虧損,一度瀕臨關閉,在這種艱難形勢下,對董礦人來說,實施全面預算管理不僅僅是一種管理手段,更是全面實現“保安全、保穩定、保生存、??缶?rdquo;目標的迫切需要。逆流而上,順勢而為,董礦分公司通過召開專題研討會、黨政聯席會、思想大討論和對標管理學習,進行全礦動員,統一思想,開闊思路,提升境界,確立了以治虧創效、激活潛能為主線,管理主體全員化、預算編制科學化、運行機制市場化、過程控制動態化、結算手段程序化、考核激勵規范化的工作方略,探索形成了以健全預算管理工作規范、建立定額消耗數據庫、推行內部市場化管理、推動預算管理全面實施、推行考評獎罰長效機制、推動創新創效持續發展6大手段和以構建組織體系、價格體系、結算體系、預算體系、考核體系、驅動體系6大體系為主要內容的“6+6”全面預算管理創建模式。

圖1   董礦分公司“6+6”全面預算管理模式

二、董礦分公司““6+6”全面預管理模式的內涵
  (一)健全預算管理工作規范,構建組織體系
   為避免預算管理與企業經營活動“兩張皮”現象,公司召開了全員學習會、討論會,充分吸納廣大職工意見建議,對全面預算管理的意義、要求、原則、流程、內容等進行重點宣傳,營造了“全員重視、全員參與、全員控制”的濃厚氛圍。
  健全工作制度。公司先后制定了《經營成本管理考核辦法》、《煤質管理辦法》、《材料成本管理辦法》、《電力成本管理辦法》、《公用經費管理辦法》、《剛性班計劃考核管理辦法》、《工程管理過“五關”管理辦法》等27項管理制度,每個基層區隊都制定出各自的《預算管理實施辦法》,各項管理工作有章可循、項項有預算、事事有責任、人人有擔子、層層抓落實。

圖2 董礦分公司全面預算管理組織體系

 構建組織體系。為了保障預算管理的控制和執行,公司成立了以總經理、黨委書記為組長、其他公司領導為成員的全面預算管理工作委員會,負責制定有關制度、程序、監督、檢查和考評預算執行情況,協調解決執行當中出現的各種問題。在此基礎上,全面預算管理委員會下設辦公室,辦公室設在財務科,具體負責辦理全面預算的相關業務。業務科室設置分類業務歸口管理部門,負責歸口管理預算業務。區隊設置預算管理專業小組,負責本單位專業預算的編制和執行,制定工作目標,狠抓落實。全面預算管理組織體系的建立,強化了預算管理的剛性管理,為實施預算管理提供了組織保障。

  (二)建立定額消耗數據庫,構建價格體系
  瞄準同行業、同類型、歷史水平,根據礦井生產實際,以技術測定、統計資料分析、經驗評估等方法對全礦定額消耗進行分析測定。  
建立定額消耗數據庫。在前期充分摸底調研基礎上,按照生產要素分類,將全礦定額項目劃分成勞動定額、材料消耗定額、運輸定額、電力消耗定額、修理加工定額、設備租賃六個部分,遵循平均先進性、安全投入、簡明實用、獨立自主等原則綜合考慮,做好定額編制工作,為企業編制生產經營計劃奠定堅實基礎,為科學組織生產、提高工效提供重要依據。
 構建三級價格體系。一級價格體系為礦井層面價格體系。包括單一價格和綜合價格,其中單一價格包括人工費價格、材料費價格、電費價格、修理加工費價格,綜合價格包括產品系列綜合價格、生產系列綜合價格、后勤服務系列綜合價格。二級價格體系為區隊層面價格體系。包括班組計分標準、班組控制材料價格,其中班組計分標準包括工作量計分標準、交接班計分標準、雜活計分標準、考核計分標準。三級價格體系為班組層面價格體系。包括崗位計分標準、崗位控制材料費價格,其中崗位計分標準包括工作量計分標準、專業崗位計分標準、考核計分標準。

圖3 董礦分公司全面預算管理三級價格體系

 (三)推行內部市場化管理,構建結算體系
 牢固樹立“效益決定收入、貢獻決定分配”的理念不動搖,公司建立了內部市場化運營機制,推行收購制和服務收費制,明確了礦井——區隊——班組——崗位各個環節的分配結算原則,內部市場化管理逐步走向正軌。
 構建內部市場化管理三級結算體系。實行一級市場月清月結、二級市場日清日結、三級市場班清班結的結算方式。具體來說,就是礦井與區隊實行收購關系,礦井按照工作數量、質量、技術要求等確定價格,收購生產單位最終產品——產量、進尺、零星工程等,能夠量化的指標依據核定單價進行結算,純服務項目按崗位核定人工費,考核服務質量,采用產品買賣方式進行收購,按照“月清月結”的原則完成一級結算;區隊與班組實行契約關系,區隊根據礦下達的工作任務和各項費用指標,對可量化的工作量經驗收員驗收合格后以核定價格進行結算,對無法計量的采用包崗制, 依據“6S”崗位標準考核工作質量進行結算,按照“日清日結”的原則完成二級結算;班組與崗位實行雇傭關系,根據單位制定的結算價格,由班組長根據本班組當班收入情況,結合崗位完成的工作量、安全、質量、材料消耗等情況, 以工分分配的形式完成班組與個人、個人與個人之間的交易,按照 “班清班結”的原則完成三級結算。

圖4  董礦分公司推行內部市場化管理三級結算體系

  (四)推動全面預算管理實施,構建預算體系
 以“自上而下、自下而上充分溝通,上下結合”的原則為遵循,公司預算編制按照澄合礦業公司下達的生產經營責任目標為前提,突出預算的編制的科學性和合理性。
 嚴格執行編制程序。公司每年11月份編制年度預算方案,經澄合礦業公司審核通過后,12月份下達年度預算方案,逐步分解編制季度預算、月度預算,制定了具體預算指標,對澄合礦業公司管控的盈虧指標、資金占用主要指標,專用基金、煤質管理、可控費用等輔助指標和安全、環保等通用指標進行細化分解,橫向指標分解到班子成員、職能部門,縱向指標分解到基層單位,拉緊了以月保季、以季保年的管理鏈條,從而實現了落實預算指標無盲區。

表1 董礦分公司全面預算管理預算表(樣表)

 構建預算體系。預算主要內容包括生產預算、成本與費用預算、勞資預算、資金預算等,分別由業務歸口部門具體負責。其中,生產預算包括原煤產量、掘進進尺等;成本與費用預算包括工資、材料、電力、修理費、其他支出、賠償費及專項費用等;勞資預算就是職工人數及工資總額的預算;資金預算主要包括與業務預算和資本預算相關聯的日常資金收支預算和籌資預算。同時,公司還進一步規范了預算審批程序。以生產計劃和成本控制相結合為預算編制起點,各單位每月末根據下月生產計劃和經營情況進行基礎預算編制,上報至相關職能部門審批。各預算職能部門根據基層預算匯總后報財務科審批,財務科匯總全礦預算并上報預算管理委員會,經審批后,形成最終預算。

圖5董礦分公司預算體系

   (五)推行考評獎罰長效機制,構建考核體系
  堅持各項預算責任到人,考核到人,兌現到人,公司每月上旬召開預算執行情況分析和通報會議,全面掌握預算的執行情況,糾正預算執行偏差,提出相應的解決措施和建議,并對預算的執行結果及時兌現,獎罰分明,保障了預算工作有效運行。

圖6 董礦分公司全面預算管理考核體系

  綜合考評,構建考核體系。制定了12條考核辦法,一是原煤產量、掘進進尺、變動成本、商品煤售價、誤時影響、安全質量標準化、工程質量等實行當月考核兌現。原煤固定成本中管理費用、各部門經費實行累計考核,當月兌現;二是生產科對分管的噸煤材料費實行全額經營管理,噸煤材料費超計劃一次,扣減科室負責人工資的10%;三是機電科對噸煤電力成本、分管的材料成本實行全額經營管理,對區隊的電力及修理費支出要填制月度考核表,實際電力成本和分管的材料費支出超計劃一次,科室負責人按電力成本5%和材料費5%扣減當月工資;四是材料科對噸煤材料費實行全額承包管理,當月材料費超計劃一次,扣減科室負責人工資的10%(含生產組、機電組);五是地測科對防治水費用實行全額承包管理,費用超出當年預算時,科室負責人按超額比例扣減工資;六是調度室對監測監控費用實行全額承包管理,費用超出當年預算時,科室負責人按超額比例扣減工資;七是生產科對大、中、小修理費用實行全額經營承包,實際支出超月(年)計劃一次,扣減科室負責人工資的5%;八是安監科對安全費用實行全額承包管理,安全費用超出當年預算時,科室負責人按超額比例扣減工資;九是勞人科對噸煤工資費用和醫療費用實行全額承包經營管理,噸煤工資費用月(年)實際支出超計劃時,科室負責人按超額比例發放工資,未參保工傷醫療費用按年20萬元考核,季考核季兌現,按超額從勞人科負責人工資中扣除;十是財務科對噸煤固定成本費用及管理費用指標實行承包管理,指標超計劃時,科室負責人按超額比例扣減工資;十一是運銷科對煤質和售價實行全額承包管理,煤質售價未完成當年預算時,科室負責人按未完成比例扣減工資;十二是各區隊當月各項成本費用超出月初預算時,按超出費用全額從工資扣減,其中區隊承包集團占費用的40%。

表2 董礦分公司全面預算執行考核表(樣表)

   (六)推動創新創效持續發展,構建驅動體系
 “問題倒逼創新、創新驅動發展”,董礦分公司在推行全面預算管理的實踐中緊緊抓住流程、管理、技術3項創新不松手,努力增長內生動力,驅動管理水平提升。
 積極開展流程創新。從安全生產流程、業務辦理流程、崗位作業流程、配合作業流程4個方面入手,要求每個科室、每個區隊、每個職工針對自身崗位實際和業務職責列出工作流程圖,以效率最大化為原則,能省略的省略、能簡化的簡化、能合并的合并、能同時完成的杜絕依次進行,能一人(單位)完成的杜絕多人(單位)完成,涌現出來了“崗位標準作業規程”、“辦公費用一支筆”、“干部包隊聯責法”、“工作負責首問制”等一大批優化流程、提升效率的好辦法、好制度。
   積極開展管理創新。將預算管理融入全礦各個工作流程、每個職工崗位、每個作業現場,創新性的開展了“區隊一策、科室一招、每人一法”“經營管理三個一”活動,要求科室針對承包費用逐月落實一個降本好招,區隊針對成本控制中的問題每月制定一個降本對策,每個職工針對自身崗位實際每月想一個節支辦法;堅持開展“向一線致敬”先進人物評選活動,對在經營管理實踐中涌現出來的先進典型給予大力表彰和獎勵;將經營管理延伸到工作現場,實行《入井經營問題排查登記制度》,要求每名入井管理人員必須填寫現場發現的經營管理問題,否則取消當班入井。將經營與安全放在同等位置對待,實現了經營管理水平的不斷提升。
  積極開展技術創新。堅持“推廣一項創新、減少一類費用”,分單位、分板塊、設項目、下指標,制定創新項目考核獎罰標準,每月進行驗收獎評。堅持開展“經營管理先進技術獎評”、“優秀創新項目展評”等活動,極大調動了全員創新積極性,涌現出了一大批先進典型。如:生產科的“二采區深部臨時水倉優化方案”,將各臨近工作面的污水匯集至水倉進行初步沉淀凈化處理,然后集中排至二采石門,在降低排水耗電費用、崗位工的同時,有效減少了二采區水倉清理次數,每年可節約資金20余萬元。注漿隊對污水處理站進行了管路改造創新,探索實施“黃泥治污法”,在杜絕環保事件的同時,每月可減少治污費用2.6萬元。井下隊探索實施的“井下水循環利用系統”,將井下水收集處理后用以地面、大巷、工作面灑水滅塵,每年可節約資金2萬余元。

圖7 董礦分公司全面預算管理驅動體系

三、董礦分公司推行全面預算管理取得的實效
 通過推行全面預算管理,董礦分公司在思想觀念境界、生產經營效益、區隊管理水平等方面取得了顯著成效。
  (一)思想觀念境界明顯提升。“6+6”全面預算管理模式的導入,使每個董礦人都成為市場主體、價值實體,自發創造高于成本投入的價值,使“人人都是經營者、消耗源就是利潤源”變為現實。全面預算管理形成了為誰服務,誰來買單,干什么活拿什么錢,干多少拿多少的格局,最大限度地激發了全員積極性,創造價值的能動性全面釋放。
  (二)生產經營效益明顯提升。通過四級預算體系,層層分解落實預算目標,嚴格按預算目標進行考核,切實做到橫向到邊、縱向到底,在追趕超越的大形勢下有效推動企業整體效益向好發展。
“6+6”全面預算管理模式推行以來,董礦分公司實現了原煤產量同比增加67.2%,掘進進尺同比增加92.5%,銷售量同比增加24.9%,制造成本同比下降6.2%,完全成本同比下降6.7%……上半年實現盈利8030.82萬元,較去年同比增加了11962.35萬元,順利完成了各項生產經營預算目標。
  (三)區隊管理水平明顯提升。實行內部市場化管理后,費用節超就等于工資多少,區隊自覺地把生產過程中的各類費用作為自己的費用進行管理,逐步樹立了效益意識,由原來的被動管理變為主動管理,把精力集中在班組和現場管理上,結合內部市場運作需要,制定區隊內部價格目錄、班組結算、績效考核、收入分配、安全質量標準化等相關管理制度并嚴格考核兌現,主動把工程質量、安全管理和職工文明行為養成等納入到內部市場化之中,形成二級市場價格,實行市場結算,創新了區隊管理模式,有效規范了區隊管理。
四、董礦分公司推行全面預算管理過程中的存在問題及改進措施
  (一)存在問題。在預算管理執行過程中,我們還存在一些需要不斷完善和改進的地方,如由于市場存在許多不確定因素,導致了預算的遠期指標不太準確,經常需要追加和調整預算指標,對于預算指標制定的難度的準確度是極大的挑戰;信息化手段不充分,預算信息傳遞不及時,影響了預算分析和管理改進的時效性;定額消耗數據庫、價格體系等管理基礎工作還需進一步完善和提升。
  (二)改進措施。針對實際問題,我們將采取以下措施加以改進。一方面要加強預算管理的基礎工作,認真收集、研究歷史數據,掌握詳實的技術資料,合理制定各類消耗定額和費用標準,為預算編制工作提供科學的數據支撐依據。另一方面要推動預算管理的信息化建設,建立相對完備的數據庫,搭建信息數字化平臺,實現數據資源共享,使各種信息決策層看得見、管理層管得住、執行層辦得快,納入閉環管理系統,把精細化管理提升到一個新的層次。
 回首來路,碩果累累;極目遠眺,任重道遠。全面預算管理是一場“深層次的管理革命”,是一個持續推進的系統工程,對于做優做強發展壯大董礦至關重要。在今后工作中,董礦分公司將繼續按照全面預算管理的要求,建立科學的預算管理指標和績效考核制度,在深化和細化管理上下功夫,不斷提升企業的經濟效益和綜合競爭力,走出一條具有渭北老礦特色的經營管理之路。